《企業(yè)預算管理：實務與最佳實踐案例》

企業(yè)預算管理：實務與最佳實踐案例

【課程背景】

美國著名管理學家Davidotley教授認為：“全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預算管理的效果評價越來越負面。我們應該怎樣改變?

管理層對預算總是抱怨，要么批評財務部門做的預算不準，要么批評預算控制不力，總是超預算，預算真的是財務部門的事嘛？預算的編制責任、執(zhí)行責任、評價與考核責任應該是誰呢？

每年的預算目標管理層都決定了，各個部門就是分解目標，配合編制，是正確的嗎？。

預算就是討價還價的過程，目標總是會被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標盡可能留余地，費用成本盡可能寬松點，預算是為了控制成本費用嗎？預算的價值是什么呢？

預算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預算觀念和方法錯了嗎？

以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學習找到答案，把預算作為企業(yè)績效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責任和動力。

【課程收益】

認識預算對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性

掌握預算編制方法、流程和工具

理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計劃與預算管理的六大體系

學會通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

通過預算管理真正提高企業(yè)效益

【課程學時】

2天

【適合對象】

企業(yè)高層管理者、預算編制人員、企業(yè)財務人員、企業(yè)審計人員、人力績效主管

【課程特點】

陳代友老師15年民企、外企高層工作經(jīng)驗與2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)歷，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景，鑄就課程品質(zhì)及其實用價值，沒有空洞的說教，所有課程都是基于管理實務現(xiàn)狀分析基礎上結(jié)合世界500強最佳實踐案例，提出解決問題之道。互動+情景練習+案例分析+課堂問答的講授模式，達到學以致用的目的。

豐富實例演練，以案說法，輕松展現(xiàn)。

量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，結(jié)合經(jīng)營目標，通過環(huán)境分析與情景模擬，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務支持

貼合企業(yè)實際，直接上手，輕松理解預算各環(huán)節(jié)工作

【課程大綱】

模塊一、預算管理：認識篇

預算管理的前世今生

——預算管理方法、觀念、原理變化歷程及啟示

預算管理何以改變企業(yè)

——案例：實施預算管理，降低成本、創(chuàng)造利潤、提高績效

預算管理的未來

——以成果為導向的預算管理

預算管理認識誤區(qū)及辯證治療方略

  ——錯誤認識列表、原因分析與改進策略

  ——課堂辯論：預算的是是非非

世界500強企業(yè)領袖論預算管理

——李嘉誠、韋爾奇、德魯克的預算管理思想

——課堂辯論：預算，你感覺怎樣？

模塊二、預算管理：實戰(zhàn)篇

預算管理的基本框架、基本流程

——預算管理六大體系建設與流程、實施步驟

——實踐案例分享與情景練習

預算如何讓企業(yè)戰(zhàn)略落地

——年度目標與年度計劃是怎樣制訂的（SWOT工具的運用）？

——年度目標分解與責任中心的關(guān)鍵績效指標如何制訂（KPI應用與改進？）

——情景練習：以所在單位為案例練習目標分解與指標制訂

憑什么實現(xiàn)年度目標？

——年度經(jīng)營計劃書的編制要領

——年度目標責任書的編制要領

預算何以改進管理？

——生產(chǎn)計劃書的編制要領

——供銷計劃書的編制要領

——研發(fā)計劃書的編制要領

——管理計劃書的編制要領

預算如何編制？

  ——誰編預算？編制什么預算？誰審核？誰執(zhí)行？誰考評？

——預算的程序、進度控制、方法選擇與質(zhì)量控制

——年度經(jīng)營預算的編制要領

——銷售目標預算的編制要領

——生產(chǎn)計劃預算的編制要領

——材料采購預算的編制要領

——資本支出預算的編制要領

——部門費用預算的編制要領

——現(xiàn)金預算的編制要領

——年度經(jīng)營預算的匯總方法

——制造成本預算的匯總方法

——銷售成本預算的匯總方法

——現(xiàn)金預算的匯總方法

——預測利潤表、預測資產(chǎn)負債表、預測現(xiàn)金流量表的編制

沒有預算，是不是不可以花錢？

——課堂辯論：沒有預算不可以花錢

——預算執(zhí)行與調(diào)整策略、方法

預算沒有花完，應該懲罰還是獎勵？

——課堂辯論：預算偏差率作為預算評價得重要指標是正確的嘛？

——如何評價預算管理績效?

——為什么總感覺預算與實際是兩回事，預算與執(zhí)行總是兩張皮？

模塊三、最佳實踐案例

案例：完整演繹預算管理全過程（陳老師咨詢實戰(zhàn)案例）