《財務報表分析與舞弊判斷》

財務報表分析與舞弊判斷

【課程背景】

從財務報表分析、非財務因素分析和擔保分析三個方面闡述客戶經理財務分析與信貸舞弊判斷技巧，并通過大量實務演練和典型案例加以佐證。在我國當前市場經濟環境下，商業銀行基于貸款風險防范和控制，對客戶作信用分析是十分必要的，可以有效地避免和減少貸款損失，保障貸款資產的安全性、流動性和盈利性。

【課程收益】

理解財務分析與舞弊判斷的相關知識

掌握財務報表分析的內容

掌握信貸舞弊判斷技巧

【課程學時】

2天（12小時）

【適合對象】

從事信貸業務的客戶經理、內審人員

【課程特點】

陳代友老師15年民企、外企高層工作經驗與2年企業管理咨詢經歷，跨專業、跨行業的工作背景，鑄就課程品質及其實用價值，沒有空洞的說教，所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上，提出解決問題之道。互動+情景練習+案例分析+課堂問答的講授模式，達到學以致用的目的。

【課程大綱】

模塊一、信貸人員財務分析概述

銀行信貸管理與風險防范

企業財務分析與信貸舞弊判斷

財務報表與報表分析的局限性

信貸財務分析的特殊性     —— 分析的目的直接指向企業的財務風險和償債能力    ——分析的重點更加關注企業的流動性和盈利能力  ——分析的結果直接影響信貸風險管理決策

信貸財務分析的基本理念——行業分析先于報表分析

——權變是財務分析的靈魂不能迷信注冊會計師或審計報告——標準的財務分析不是對每一家公司都必要

—— 對企業提供給銀行的財務報表務必保留一份戒心

模塊二、信貸客戶經理的財務報表分析

經營環境與行業分析—— 宏觀經濟環境分析——行業競爭環境分析

價值驅動因素與競爭優勢分析——價值驅動因素——競爭優勢分析

競爭戰略與財務預判——成本優勢創造利潤優勢——差異化與高收益

生產運營與授信風險——供應——生產——銷售——盈利模式

——經營歷史

——管理風險

模塊三、信貸人員財務分析之會計調整

辨認和評價關鍵會計政策   —— 會計政策和會計估計   ——辨認和評價關鍵會計政策

報表危險信號識別與關注

——大道至簡：會計魔術就這么簡單——財務報表舞弊的關鍵識別指標

模塊四、信貸人員財務分析之指標分析

資產質量分析    ——資產負債表的總體審視    ——資產結構分析    —— 資產利用效率分析    —— 現金含量分析

案例：A公司資產質量分析

練習：分析B公司資產質量

盈利質量分析    —— 利潤表的整體審視    —— 收入質量分析    ——利潤質量分析    ——毛利率分析

案例：A公司盈利質量分析

練習：分析B公司盈利質量

現金流量分析     —— 現金流量表整體審視     —— 經營性現金流量分析     —— 自由現金流量分析

案例：A公司現金流分析

練習：分析B公司現金流

償債能力分析     —— 短期償債能力分析     —— 長期償債能力分析

案例：A公司償債能力分析

練習：分析B公司償債能力

指標分析中常見陷阱及規避

——指標分析必須中規中矩—— 分析指標越多越好—— 分析結果是唯一的—— 指標所指方向總是對的——分析出結果就結束了

綜合案例分析

模塊五 表外分析與報表舞弊甄別技術

1 財務欺詐：七大造假騙術與30種手段

2 表外風險甄別的七大手段與工具