《營改增對建筑業(yè)影響及對策》

《營改增對建筑業(yè)影響及對策》

【課程背景】

國務院決定2016年5月1日全面實施營改增，建筑業(yè)在營改增之前按照收入總額的3%繳納營業(yè)稅，營改增之后稅率為11%，采用銷項減去進項的辦法繳納增值稅，因此，當可抵減的進項稅占收入的比率達到6.6%才能確保稅負不變。然而，我國采用以票治稅，如果沒有取得規(guī)范的發(fā)票，就不能抵扣，因此，營改增之后對建筑業(yè)的影響較大。

掌握營改增之后的會計核算、項目運行、合同簽訂和發(fā)票管理技巧，對減輕企業(yè)稅負至關(guān)重要。

【課程收益】

掌握增值稅知識，學會增值稅銷項稅、進項稅計算方法；

掌握增值稅的會計核算方法；

掌握不同的不同營運方式（BT、BOT、EPC模式）對稅負的影響；

掌握增值稅條件下的合同簽訂關(guān)注要點；

掌握營改增后的發(fā)票管理

建筑業(yè)增值稅籌劃技巧

【課程學時】

2天（12小時）

【適合對象】

財務人員、采購人員、項目經(jīng)理及高層管理人員。

【課程特色】

培訓講師是外資企業(yè)和大型民營企業(yè)的實戰(zhàn)派財務專家，注冊會計師和注冊稅務師，先后從事過生產(chǎn)管理和企業(yè)集團的運營副總裁、集團財務總監(jiān)、董事等高層職務，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實踐經(jīng)驗，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對企業(yè)現(xiàn)實的的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營的各職能角度詮釋預算問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。

風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結(jié)，讓你學習輕松愉快，收獲多多。

【課程大綱】

模塊一、解讀《營業(yè)稅改增值稅試點辦法》等法規(guī)

營改增的背景簡介

解讀《營業(yè)稅改增值稅試點辦法》

1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人；

2、增值稅稅率和征收率；

3、應納稅額計算和計算方法；

4、視同銷售行為和不予抵扣事項；

5、納稅義務、納稅地點和納稅時間；

6、稅收減免政策；

7、納稅管理。

解讀《營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》

兼營行為

不征收增值稅項目

銷項稅額

進項稅額

計稅方法

跨區(qū)域經(jīng)營

7、銷售不動產(chǎn)

解讀《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策規(guī)定》

1、增值稅免稅政策規(guī)定；

2、增值稅退稅政策規(guī)定；

3、增值稅優(yōu)惠政策。

模塊二、增值稅核算

增值稅核算科目設(shè)置

一般納稅人增值稅核算

小規(guī)模納稅人增值稅

模塊三、營改增對建筑業(yè)稅負的影響及對策

營改增對工程造價的影響及對策

工程概預算、工程造價的構(gòu)成基礎(chǔ)變化；

營改增之后招投標需要考慮的問題變得更復雜；

工程定額修正

材料、人工、固定資產(chǎn)、設(shè)施的不同情況下如何影響稅負及對策

甲供材料如何處置

勞務分包管理

固定資產(chǎn)和建筑設(shè)施管理

營改增對BT模式稅負影響及對策

目前，BT項目投資回報部分大部分按建筑業(yè)3%繳納營業(yè)稅，營改增之后，主要成本-利息支出如何抵扣進項稅政策尚不明確，如果BT項目投資回報部分適用11%的稅率，預計BT項目公司稅負將大幅上升。如何應對？

部分BT項目，項目公司與業(yè)主并無合同關(guān)系，但作為投資建設(shè)主體與業(yè)主結(jié)算并開具建筑業(yè)發(fā)票；合同主體與交易主體不一致。如何應對？

部分BT項目存在不通過總承包單位而直接向?qū)嶋H施工單位撥付資金的情況，資金流向與業(yè)務流向不一致等。如何應對？

部分BT項目直接由實際施工單位向業(yè)主開具發(fā)票并由項目公司轉(zhuǎn)交，并未按照合同及交易關(guān)系開票。如何應對？

營改增對BOT模式稅負影響及對策

目前，建設(shè)期間的進項稅與收入的銷項稅不一致，對稅負影響分析及對策；

地方政府稅費返還如何影響稅負；

BOT項目也存在合同主體、業(yè)務主體與發(fā)票主體、資金支付主體不一致的情況，抵扣鏈條不完整，存在進項稅抵扣風險，如何應對？

營改增對EPT模式稅負的影響及對策

1.單一EPC合同存在從高適用稅率的風險，如何化解？

2.參與單位不開發(fā)票，總承包方不能抵扣進項稅，如何化解？

模塊四、增值稅發(fā)票管理

《中法人民共和國刑法》《稅收征管法》《增值稅條例》等對增值稅發(fā)票的規(guī)定

制訂增值稅發(fā)票管理辦法

明確增值稅發(fā)票的取得、開票、認證、保管責任；

明確增值稅核算辦法

明確增值稅發(fā)票取得要求及處罰措施。

模塊五、營改增后的納稅籌劃

增值稅籌劃總體原則；

設(shè)備購買與租賃籌劃；

調(diào)整關(guān)聯(lián)交易方式；

合同簽訂關(guān)注要點；

資質(zhì)共享的納稅籌劃。